Пытаюсь в вникнуть в тонкости процедур по UAB и чего-то до сих пор туплю в элементарных вещах.
Подскажите, пожалуйста, "на пальцах":
1. Вот я покупаю фирму у открывашки, они вносят за меня уставной капитал 100 000 литов, потом продают эту фирму мне. Как затем технически происходит "изъятие" капитала в их пользу?
2. Мне на начало деятельности (например, открытие мини-гостиницы) потребуется периодически переводить денежные средства из РФ. Можно ли это как-то сделать уже после учреждения предприятия?
Если просто перевести из РФ по межбанку, или просто положить наличными на счет банка в Литве - это уже будет восприниматься как "доход" предприятия, налогооблагаемая база?
3. Предположим, УК сформирован, но деятельность предприятие начинается не с доходов, а с расходов: аренда и ремонт помещения, зарплаты сотрудников и т.д. Доходы начинаются в лучшем случае через 3-4 месяца. Считается ли это как "убыток" предприятия, на размер которого можно уменьшить налогооблагаемую прибыть по результатам отчетного периода?
Для примера, из уставного капитала в первый месяц затрачено 10 тыс евро, со второго по двенадцатый месяц заработано по 1 тыс. евро. Т.е. предприятие стало работать "в плюс" только начиная с 11 месяца. Налог на доходы предприятия будет исчислен только с двух последних месяцев, когда предприятие заработало "в плюс", или же с самого начала, когда стала появляться выручка?
4. Если доходы предприятия за год не больше 298 тыс евро, налог на прибыль 5%?
5. Как выплачивать учредителям прибыль UAB (если не через зарплату)? Это оформляется в виде "дивидендов" (и с каким налогом)?
6. С чего и в какой момент исчисляется НДС?
Сорри, если совсем тупые вопросы, просто первый раз по сути близко имею дело с концепцией зао, уставного капитала, и системы прибылей/убытков.
В РФ сидел себе на ИП с упрощенкой 6% и в ус не дул )
В свежих документах у адвокатской конторы Sorainen по налогам нашел выдержки, но я не бухгалтер, и этот язык пониманию дай бог процентов на 50
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ сПРЕДПРИЯтИЙ
■ стандартная ставка – 15%. Льготная ставка в размере 5% применяется в отношении
небольших предприятий (доход не превышает 1 миллион литов (приблизительно
289 500 евро), численность работников – до 10 человек).
■ Перенос убытков не ограничен по времени (убытки от передачи ценных бумаг и производных
финансовых инструментов могут переноситься в течение 5 лет). Разрешен перенос убытков
внутри группы (при условии соблюдения особых требований).
■ сумма убытков, отнесенных на будущий период, не может превышать 70% прибыли
предприятия, полученной в течение налогового периода. Данное ограничение не
применяется к юридическим лицам, которые имеют право применять льготную ставку налога
с предприятий в размере 5%.
■ При амортизации основных средств используется линейный метод; к отдельным группам
основных средств может также применяться метод двойного уменьшаемого остатка.
■ Налоги, взимаемые у источника: дивиденды (0% для иностранных резидентов, владеющих
как минимум 10% акций на протяжении 12 месяцев), проценты (0% в случае, если выплаты
осуществляются в пределах Европейской экономической зоны или в страну, с которой Литва
имеет договор об избежании двойного налогообложения; в иных случаях – 10%), авторские
гонорары (0% для организации, являющейся резидентом Еси которая соответствует
требованиям, определенным в Директиве Есо процентах и авторских гонораров, в иных
случаях – 10%), доходы от продажи и аренды недвижимости, находящейся в Литве (15%),
доходы от исполнений и спортивной деятельности (15%), годовые премии членам совета
директоров (15%); 0% в отношении всех платежей в Латвию.
■ Правила недостаточной капитализации: соотношение суммы задолженности к собственному
капиталу 1:4. Беспроцентные займы не включаются в контролируемую задолженность.
■ соглашения об избежании двойного налогообложения заключены с 55 странами.
■ Используются следующие методы трансфертного ценообразования: метод сопоставимых
рыночных цен, метод цены последующей реализации и затратный метод, метод чистой
прибыли сделки и метод разделения прибыли (последние два – дополнительные).
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННуЮ стОИМОсть(НДс)
■ стандартная ставка – 21%. Льготная ставка 9% применяется в отношении поставок тепловой
энергии, холодного и горячего водоснабжением, используемых для отопления жилых
помещений (действует до 31 декабря 2014 года), а также в отношении книг, изданий
периодической и непериодической печати и услуг по перевозке пассажиров (перевозки
по регулярным маршрутам). также с 1 января 2015 года льготная ставка в размере 9%
будет применяться к услугам по размещению в отелях и другим специальным услугам
по предоставлению жилья. Льготная ставка 5% применяется к полностью или частично
компенсируемым фармацевтическим препаратам и средствам медицинской помощи, а
также к техническим средствам помощи людям с ограниченными возможностями (льготная
ставка применяется на бессрочной основе).
