andie » 15 апр 2013, 12:17
Чуток многовато текста, но по теме.
По мнению экспертов, только легальные схемы стоили американскому бюджету $190 млрд в "нулевые". Если для США соблюдается стандартная пропорция легальных и нелегальных операций, то в целом речь, очевидно, идёт о триллионных суммах. Крупный и в значительной части средний американский бизнес практикует самую масштабную оптимизацию налогов с помощью оффшорных схем и не только. В итоге при номинальной ставке налога на прибыль корпораций 35% это приводит к тому, что, скажем, в 2008-2010 годах для 280 крупнейших компаний США эффективная ставка налога составила 18,5%. Конкретные примеры корпоративного оффшорного "креатива" производят чрезвычайно сильное впечатление.
Итак, Emerson Electric Co - одна из крупнейших корпораций США, входящая в топ-500 по объёмам чистой прибыли (в среднем около $2 млрд в год.). В 2012-м на счетах фирмы было $2 млрд наличными. Тем не менее, чтобы заплатить налоги правительству, компании пришлось взять в долг у... правительства. Причина проста - практически все средства Emerson находились за границей, несмотря на то, что 41% прибыли компания получает в США. Эта полуфантастическая на первый взгляд ситуация вполне типична - корпорации увеличивают задолженность, имея достаточно денег на счетах за границей, однако вернуть деньги в Штаты и заплатить корпоративный налог по стандартной ставке у менеджеров не поднимается рука. Так, Illinois Tool Works Inc. в сентябре 2012-го имела наличных на сумму в $2,1 млрд, - где угодно, но только не в США, при том, что там она получает 40% прибыли. Широко известная Johnson&Johnson на конец 2011-го хранила в зарубежных банках $24,5 млрд, при этом 54% этой суммы были заработаны в Штатах. Особенно отличаются высокотехнологичные компании ("Apple", "Google", "Microsoft", "Yahoo" и др.). Эффективная ставка налога на прибыль у "продвинутых" корпораций стабильно держится ниже 10%. "Apple" в 2011-м платила в США налоги по ставке 9,8%. В прошлом году компания уплатила лишь 1,9% прибыли, полученной от операций за рубежом. При этом только в четвёртом квартале 2012 года в оффшор было выведено $11 млрд.
При этом речь зачастую идёт об астрономических суммах. Счета Apple украшают $100 млрд. (прибыль - $45 млрд.), Google в конце прошлого года владел $44 млрд. При этом, по странному совпадению, масштабы ущерба, нанесённого Apple бюджету США, оцениваются в $94 млрд.
Однако всё и вся меркнет на фоне General Electric. Традиция оптимизации налогов в компании имеет старую и почтенную историю, и высоты мастерства, достигнутые за годы, не могут не впечатлять. В 1980-х виртуозное оптимизаторство "электриков" стало одним из существенных факторов, спровоцировавших реформы налогового законодательства. Некоторое время после этого компания безропотно платила 32,5%, но уже в 2001-м эффективная ставка корпоративного налога составляла 11,3%, а в последние годы компания, по мнению экспертов, не платит налогов в принципе. Вместо этого General Electric платит государство - компания небезуспешно получает субсидии. Зарабатывая на американском рынке 45% прибыли, корпорация держит 2/3 своих денег ($85 млрд в 2012-м) за рубежом.
Переберёмся через океан и посмотрим на "социалистическую" Швецию и всем знакомую IKEA. Официальная легенда компании - скромность, бережливость и едва ли не голодающий топ-менеджмент. Зарплата директора компании - порядка $1 млн в год, что, по меркам бизнеса подобных масштабов, крайне мало. Основатель компании Ингвар Кампрад заявляет о том, что роскошь для него - иногда купить хороший галстук, рассказывает о своём стуле, которому исполнилось 32 года, летает эконом-классом и посещает дешёвые рестораны. Неофициальная версия гласит, что через систему оффшорных компаний на БВО руководство компании получает или получало бонусы на сумму около $3 млрд в год.
Сама "шведская" компания, как недавно выяснилось, принадлежит зарегистрированному в Лихтенштейне фонду Interogo Foundation. До недавнего времени предполагалось, что её собственником является своеобразная организация, также основанная Кампрадом, и зарегистрированная в Голландии как благотворительный фонд Stichting INGKA Foundation. Официальным предметом его забот является поощрение инноваций в области архитектуры и дизайна интерьеров, на что щедрой рукой отпущено $36 млрд. Однако, очевидно, легендарная бережливость основателя приводит к тому, что ежегодно на благотворительность по отношению к интерьерам фонд тратит порядка одной тысячной своих средств, в основном занимаясь инвестированием. Иными словами, основные деньги Кампрада и К защищены от налоговых притязаний, во-первых, достаточно либеральным налоговым режимом Голландии, во-вторых, ещё более либеральным налогообложением благотворительных организаций. На упрёки в использовании оффшорных схем руководство компании ответило, что "налоговая эффективность" - одна из основ концепции IKEA.
Так выглядит бизнес "исконных" европейцев. Американские компании в Европе ведут себя зачастую в стиле General Electric. Так, сеть кофеен Starbucks за 15 лет заработала в Англии около 3 млрд фунтов стерлингов, однако только один раз указала в своих документах наличие прибыли. Остальное время компания декларировала убытки. Apple нанесла британскому бюджету ущерб в 550 млн фунтов стерлингов. Facebook в 2011-м заплатила Англии 238 тыс фунтов - меньше среднего годового дохода британского сотрудника компании, зато 440 млн "откочевало" на Каймановы острова. Другими видными фигурантами европейских налоговых скандалов стали eBay, Google и Amazon.
Иными словами, бюджеты стран Запада страдают от самого беззастенчивого разбоя крупных корпораций, причём в нулевых эта практика приобрела совершенно фантастические масштабы. Как следствие, правительства при поддержке общественных организаций начали систематическое наступление на "налоговые убежища" уже в середине нулевых, а после кризиса 2008-го оффшоры начали подвергаться всё более массированным атакам. Публикация данных ICIJ по едва ли случайному совпадению пришлась на период подготовки ЕС и США к очередному раунду кампании. И Еврокомиссия, и администрация Обамы планируют применить к "оффшорной аристократии" достаточно драконовские меры.
