Продажа недвижимости в РФ нерезидентом

[Lentyai]

Каазлось бы, надо радоваться. НО! Есть маленькое НО...

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

КонсультантПлюс: примечание.
П. 17.1 ст. 217 применяется к объектам недвижимого имущества, приобретенным в собственность после 01.01.2016 (ФЗ от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
(в ред. Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ)
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

А что же с налогам на продажу недвижимости, приобретенной в собственность ДО 01.01.2016 года? 30%?????

Это было предусмотрено еще в ФЗ от 29.11.2014 N 382-ФЗ. Имеется ввиду, что по недвижимости, купленной до 01.01.2016 г. срок владения для освобождения от НДФЛ при продаже - в любом случае 3 года, а по недвижимости, приобретенной после 01.01.2016 г. - по умолчанию 5 лет, а в отдельных ситуациях 3 года (наследование, дарения, приватизация).
Это совершенно не значит, что по недвижимости, приобретенной в собственность ДО 01.01.2016 года, находившейся в собственности налогоплательщика более трех лет, платится НДФЛ резидентами 13%, а не резидентами 30%. К такой недвижимости в части срока владения, дающего право на освобождение от НДФЛ, применяется прежняя редакция ст.217 НК РФ, действовавшая до 31.12.2015 г.
Вот и разъяснения ФНС были:
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/8184109/

[mirador]

По срокам это все понятно.

СЕЙЧАС внесли изменения в главу ч17.1 гл. 217 - убрали нерезидентов оттуда

НО! ч17.1 гл. 217 НЕ распостраняется на объекты, купленные до 1.1.2016 года

В старом законодательстве, которое действует для объектов, купленных до 1.1.2016 года, присуетсвует не только приятный срок 3 года, но и указание брать с нерезидентов 30% налога
Оттуда "нерезидентов" никто не вычеркнул. Было бы по страусиному, про три года читать, а про нерезидентов - не читать.

Вот я и спрашиваю.

[Lentyai]

Тогда так:

Если продажа объекта недвижимости будет осуществляться в текущем или последующем году (при условии сохранения текущих положений действующего законодательства о налогообложении продажи недвижимости), то к налогообложению таких доходов применяются действующие в настоящее время положения налогового законодательства.

Смотрим как отрегулированы эти отношения:

1. Ст.217 НК РФ: Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период: от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

2. Поскольку ст. 217.1 НК применяется только в отношении объектов, приобретенных после 01.01.2016 г., то по отношению к объектам, приобретенным до этой даты, данная статья и предусмотренные ей ограничения не действуют.

Следовательно, к таким объектам при продаже их в настоящее время применяется только действующая редакция п. 17.1) ст. 217 НК РФ без ограничений установленных ст. 217.1 НК.

Таким образом, доходы от продажи таких объектов в соответствие с п. 17.1) ст.217 НК РФ безусловно (без каких либо ограничений) не подлежат налогообложению.

[Phaeton1987]

Как известно, в России налоги с продажи имущества платятся на следующий год.
Новый закон действует на сделки, совершённые с 1 января 2019?
Если я УЖЕ ПРОДАЛ квартиру в России в сентябре 2018 года, должен ли я в этом году платить налог 30 процентов?

[mirador]

2. Поскольку ст. 217.1 НК применяется только в отношении объектов, приобретенных после 01.01.2016 г., то по отношению к объектам, приобретенным до этой даты, данная статья и предусмотренные ей ограничения не действуют.

Следовательно, к таким объектам при продаже их в настоящее время применяется только действующая редакция п. 17.1) ст. 217 НК РФ без ограничений установленных ст. 217.1 НК.

Таким образом, доходы от продажи таких объектов в соответствие с п. 17.1) ст.217 НК РФ безусловно (без каких либо ограничений) не подлежат налогообложению.

Я туплю, или это недостаток моего образования, но не улавливаю :

"Следовательно, к таким объектам при продаже их в настоящее время применяется только действующая редакция п. 17.1) ст. 217 НК РФ без ограничений установленных ст. 217.1 НК."

- на каком основании делается такой вывод? Можно здесь поподробнее объяснить ход мысли?

А то я с января этим вопросом себе задаюсь...

[mirador]

Вопрос решен окончательно

cian.ru/forum-rieltorov-nerezidenty-i-ih-kvartiry-v-rossii-kuplennye-do-112016-chast-2-291117/

[Вадим Питерский]

Народ,
а для тех кто не в танке можете прояснить?
Ситуация- есть ПМЖ, есть недвижка в Питере. 2 объекта:
-№ один по дарению от мамы в 2008г
-№ два доля в праве собственности в квартире: мама умерла в 2011, в наследство вступил (подписал бумагу у нотариуса и продал дачу, к-рая тоже была в наследственной массе), но долей в квартире не занимался (там проживал отец и я не считал нужным выделять доли), потом появились соцработники и за долю уже пришлось судиться.
В результате право собственности на долю от 2020 года.
Теперь вопрос: датой возникновения права на долю считается 2011год- год смерти наследодателя или таки 2020 год- год, когда принято решение о праве собственности, который я вижу в ЛК ГНИ?
Ну а далее дополнительный вопрос- облагаются ли эти объекты при продаже 30%НДФЛ (т.к. возникновение права соб-ти до 2016г.) или таки нет (т.е. придется ли планировать заезд в РФ на срок от 183дней, чтобы минимизировать налог)?
И еще вопрос: если продавать оба объекта в одном календарном году, то попадаешь на НДФЛ (даже если минимальный срок владения уже превышен) или нет?
Всем поучаствовавшим респект

[Elena717]

насколько я разбираюсь 30 проц давно отменили.

оба объекта в одном календарном году

какая разница? никогда про такое не слышала.

[aziat]

Главное чтобы сделки купли\продажи нерезидентами проходили только через банки. Иначе потом доначислят налоги.

[fair-lady]

Если у вас в этой квартире уже было право собственности (например, вы её приватизировали когда-то вместе с родителями), то право собственности будет считаться с самого первого появления права собственности, даже если вы потом переоформили 2020 годом при расширении доли. Если нет, то увы, моментом появления права собственности считается момент оформления доли.
Поищите в письмах Минфина, то, что я вам излагаю было примерно году в 12, возможно, за это время что-то поменяли.
30% налога отменили, так что живите-не живите 183 дня ((((
Продажа объекта №1 вообще не должна отражаться в вашем НДФЛ, продавайте за любую сумму.
В случае объекта №2 вам положена льгота от налогообложения 13% - вычет в 1 000 000. И вот тут нюанс: если вы продадите свою долю отдельно (отдельным договором) и ваш отец отдельно - то вам положен вычет в миллион, а вот если вы продадите всю квартиру одним договором, то ваш вычет будет не миллион, а пропорционален вашей доле в квартире (например, 1/2 - 500 000). К отцу, вероятно, относится первый абзац, если он уже владел долей в этой квартире, то у него продажа за любую сумму налогом облагаться не будет.
Имейте в виду, что налоговая может заинтересоваться продажей, если у вас кадастровая стоимость будет отличаться от суммы продажи в бОльшую сторону. Может быть неприятно, так что заранее уточните кадастровую стоимость и измените её через суд, если нужно.

Если вы в США, то вам ещё нужно волноваться о налогах в США, потому что продажа жилья, где вы не жили последние пять лет будет облагаться налогом.

[CADDY]

Уехавших лишают права распоряжаться своим имуществом в России. Впрочем, не только уехавших. Но и живущих в России со вторым гражданством, ВНЖ и прочим таким.

"С 15.03 в обязательном порядке договор купли-продажи недвижимости должен содержать следующую фразу :
Настоящим стороны Договора заверяют и гарантируют, что не имеют гражданства иностранных(ого) государств(а), совершающих(его) в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц недружественные действия, а также местом регистрации, местом преимущественного ведения хозяйственной деятельности или извлечения прибыли от деятельности не являются(ется) указанные(ое) государства(о), перечень которых установлен Распоряжением Правительства РФ от 05.3.2022 г. №430-р"

[aziat]

Уехавших лишают права распоряжаться своим имуществом в России. Впрочем, не только уехавших. Но и живущих в России со вторым гражданством, ВНЖ и прочим таким.

"С 15.03 в обязательном порядке договор купли-продажи недвижимости должен содержать следующую фразу :
Настоящим стороны Договора заверяют и гарантируют, что не имеют гражданства иностранных(ого) государств(а), совершающих(его) в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц недружественные действия, а также местом регистрации, местом преимущественного ведения хозяйственной деятельности или извлечения прибыли от деятельности не являются(ется) указанные(ое) государства(о), перечень которых установлен Распоряжением Правительства РФ от 05.3.2022 г. №430-р"

при всем уважении в распоряжении за этим номером идет перечень недружественных государсттв. и только. нет тут ни слова об уехавших. похоже на фейк и статью в ук.

[CADDY]

Обратился к юристу, будет выяснять, и простит подождать до окончания операции.

[Old George]

Продать или купить недвижимость теперь смогут лишь те собственники, кто не связан с недружественными государствами. Новые правила Росреестр установил после вступления в силу указа президента РФ № 81 от 01 марта 2022 г. «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации».

[Old George]

Обратился к юристу, будет выяснять, и простит подождать до окончания операции.

"Получил в обратную связь около десятка комментариев юристов. Надо ли говорить, что ВСЕ они разные, с разными трактовками.

Одни говорят, что это только про иностранцев. Другие - что нужно только разрешение правкомиссии. Третьи говорят, что порядок выдачи этого разрешения неопределен, и поэтому его могут тупо не выдать.

Короче, как обычно - ХЗ."

[L.Olga]

Уехавших лишают права распоряжаться своим имуществом в России. Впрочем, не только уехавших. Но и живущих в России со вторым гражданством, ВНЖ и прочим таким.

Это журналюги любят негатив нагнать и такие кричащие заголовки. В игнор ("не читайте советских газет"). И читать первоисточник. Всегда.

"а) установить со 2 марта 2022 г. особый порядок осуществления (исполнения) резидентами следующих сделок (операций) с иностранными лицами, связанными с иностранными государствами, которые совершают в отношении российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (в том числе если такие иностранные лица имеют гражданство этих государств, местом их регистрации, местом преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения ими прибыли от деятельности являются эти государства), и с лицами, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц, независимо от места их регистрации или места преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности (далее - лица иностранных государств, совершающих недружественные действия):
...
сделки (операции), влекущие за собой возникновение права собственности на ценные бумаги и недвижимое имущество, осуществляемые (исполняемые) с лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия;"

Те прямого указания на ВНЖ/ПМЖ нет. Место регистрации, ведение хозяйственной деятельности и извлечение прибыли - это больше про юрлица.
Про продажу (прекращение права) - вообще не упоминается.
Насколько я понимаю, задача указа - предотвратить скупку по дешевке российских активов. А не запретить все продать и свалить. Пока.

[aas996]

И читать первоисточник ... Пока.

Нет, не "пока".
Как обычно для России, формулировки неточные и двусмысленные с множеством возможных толкований.

Во-первых, физ. и юр. лица смешаны в кучу и неясно какие классификации относятся к каким.
Например, термин "место регистрации" может пониматься в отношении юрлиц (как Вы предполагаете).
Но он также относится к физлицам как "регистрация" в смысле "прописка", и официально выехавшие на ПМЖ таки сняты с регистрации в РФ и
возможно зарегистрированы в консульстве РФ в стране проживания зарубежом. Тогда их "место регистрации" будет в другой (возможно "недружественной") стране,
оставляя в стороне интересный вопрос о потенциальной экстерриториальности консульства РФ.
Также, по букве текста, если выехавший на ПМЖ/ВНЖ работает зарубежом и особо в своем бизнесе в "недружественном" государстве,
то "местом преимущественного ведения хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения прибыли от деятельности" как раз и является это государство.

Во-вторых, квалификация "в том числе" не ограничительная/исчерпывающая, а лишь иллюстрирующая и общее определение "связанными с иностранными государствами" в буквальном прочтении включает имеющих ПМЖ или ВНЖ.

В третьих, формулировка "влекущие за собой возникновение права собственности на ценные бумаги и недвижимое имущество, осуществляемые (исполняемые) с лицами иностранных государств .." элегантно не указывает у КОГО возникает право. По буквальному тексту, продажа таким иностранным лицом имущества "лицу РФ" также есть сделка с иностранным лицом, влекущая за собой возникновение права собственности на ценные бумаги и недвижимое имущество (y лица РФ).

[L.Olga]

Я почему-то уверена, что если у продавца есть паспорт РФ с пропиской и он не станет заявлять о своем ВНЖ/ПМЖ, то оно и не всплывет никак. Остальным - ждать. Или запрашивать разрешение комиссии, но тогда сделка будет по безналу, и не понятно как выводить в крипту со счета с учетом нового "особого контроля" банков.
Если посмотреть разъяснения на сайте Росреестра, то там все про крупняк и про смену собственников компаний.
А "пока" это "пока - не запретить", что дальше будет - ???.

На сайте ЦБ РФ есть раздел "Вопросы и ответы" - Работа финансовой системы в условиях санкционных ограничений (ссылку сюда думаю нельзя, но найти легко), и там, в частности:
У меня двойное гражданство. Кем я буду считаться — резидентом или нерезидентом в указах Президента с ограничительными мерами, введенными из-за санкций?
Если у вас двойное гражданство, при применении указов вы будете рассматриваться как резидент.

Поэтому, если нигде в тексте подписываемого документа (например договора) прямо не написано "иные гражданства /разрешения на постоянное или временное пребывание иных государств, кроме РФ", я бы не смущаясь подписывалась резидентом.

[DJEN]

Росреестр о регистрации сделок с недвижимостью для лиц из недружественных стран
18 Марта 2022
В связи с участившимися случаями публикации недостоверной информации Росреестр информирует о порядке осуществления учетно-регистрационных действий.


Росреестром не предъявляются требования по наличию в договорах купли-продажи формулировки относительно иностранных лиц. Стороны самостоятельно составляют договор купли-продажи и свободны в определении его условий (за исключением существенных условий сделки, предусмотренных действующим законодательством).


Росреестр как орган регистрации прав при определении правомочий граждан Российской Федерации руководствуется положениями Федерального закона № 62-ФЗ «О гражданстве Российской Федерации», согласно которому гражданин Российской Федерации, имеющий также иное гражданство, рассматривается Российской Федерацией только как гражданин Российской Федерации, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации или федеральным законом.


Таким образом, для регистрации прав при осуществлении сделок с недвижимостью в Росреестре юридически значимым является наличие гражданства Российской Федерации.

[L.Olga]

Минфин России, Пресс-центр
Граждане России смогут совершать сделки купли-продажи недвижимого имущества с нерезидентами
22.03.2022 12:50

17 марта 2022 года подкомиссия Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций рассмотрела обращения физических лиц по сделкам с недвижимым имуществом. Руководствуясь постановлением Правительства РФ от 06.03.2022 № 295, подкомиссия приняла решение:

Разрешить резидентам продавать недвижимое имущество нерезидентам, связанным с государствами, которые совершают в отношении российских юридических и физических лиц недружественные действия.
Разрешить резидентам покупку недвижимости у нерезидентов, связанных с государствами, совершающими недружественные действия. При этом денежные средства по таким сделкам должны будут зачислены на счет типа «С» в порядке, определенном Указом Президента РФ от 05.03.2022 № 95.
Разрешить резидентам заключение договоров участия в долевом строительстве, исполнение обязательств по договорам участия в долевом строительстве, которые заключаются с нерезидентами, связанными с государствами, совершающими недружественные действия.
Принятые решения распространяются только на сделки, которые совершают физические лица.