Статус налогового резидента

[borovski]

Это значит, что вы обязаны соблюдать Закон 173-Фз "О валютном регулировании и валютном контроле". Налоговый кодекс здесь ни при чем. Резиденты обязаны уведомлять налоговый орган в месячный срок с момента открытия/закрытия счета. За нарушение штраф. И риск того, что налоговая признает все операции по такому счету незаконными.

[Plutonium-239]

borovski, не обязаны.

Когда не нужно подавать отчётность

Начиная с 2017 года требования по представлению отчетности не распространяется на физических лиц, которые провели за границей более 183 дней в году. Такие лица не теряют статуса резидента по валютному законодательству, однако законодатель избавил их от подобных обязанностей.

Не нужно подавать уведомление в отношении счетов (вкладов) в иностранных банках, если они уже были закрыты до 31 декабря 2014 года.

[borovski]

Уведомление и отчетность - понятия разные. Отчитываться по счетам (ежегодный отчет) не обязаны. А уведомлять об открытии/закрытии счета обязаны.

[Plutonium-239]

borovski, уведомлять тоже не нужно.

[borovski]

Не уведомляйте, если вы в этом уверены. Я доказывать никому ничего не собираюсь.

[ilinn]

Резиденты обязаны уведомлять налоговый орган в месячный срок с момента открытия/закрытия счета.

Вот что в законе говорится о резидентах, у которых такой обязанности нет:

Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяются к уполномоченным банкам, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, и к физическим лицам - резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней.

http://legalacts.ru/doc/FZ-o-valjutnom- ... -10_12_03/

[borovski]

В этой статье не написано, что не применяются требования об уведомлении налогового органа. Открытие счета - это одно, отчетность - это другое, а уведомление об открытии - не является ни открытием, ни отчетностью. Впрочем, это мое личное мнение. Я никого убеждать не собираюсь. Но позиция налоговой будет именно такой. Они сейчас любую запятую трактуют в свою пользу. Если готовы в случае претензий судиться с налоговой - пожалуйста.

[ilinn]

В этой статье не написано, что не применяются требования об уведомлении налогового органа.

Я не ради спора, просто уточню, что приведенная мною цитата это пункт 8 статьи 12.

Ссылка на п. 8 содержится в п. 2 этой статьи. Тут как раз про уведомления.

2. За исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов)

Но! Такой тонкий:) момент - эти поправки к Закону вступили в силу с 1 января 2018 года. И,соответственно, случай, когда валютный резидент проживает за пределами РФ более 183 дней наступит только по итогам 2018 года, не ранее. Соответственно, об открытии счета нужно будет уведомлять, а вот отчетность можно не подавать,доказав, что имеешь на это право. Начиная с 2019 года ситуация упрощается. Это если по букве закона.

[Panna-rus]

А если гражданин РФ, имеющий ВНЖ и проживающий заграницей (соответственно, налоговый нерезидент), заключил с российской организацией договор ГПХ на оказание услуг.
И вот тут возникают вопросы:
1. Если человек заплатит налог за границей, как российская налоговая об этом узнает? Ведь сведения о доходе будут росс. организацией сданы. Налоговая будет видеть задолженность.
Есть механизмы уведомления налоговой об уплате налога за рубежом? И как это делается, если помимо этого налога есть налог от доходов, полученных от работы за границей?
2. Если этот доход упадет на российскую карту, это нормально? Не будет приравнено к предпринимательской деятельности, доход от которой падает на личную карту?
И вообще, какие тут подводные камни?

[borovski]

Российская организация должна будет удержать налог по ставке 30% при выплате нерезиденту. А дальше начинают применяться или не применяться соглашения об избежании двойного налогообложения. Итоговый расчет происходит при подаче налоговых деклараций в соответствующих юрисдикциях.
Вопрос слишком многозначен, чтобы дать исчерпывающий ответ на форуме.

[Panna-rus]

А точно возникает объект налогообложения? Договор на оказание услуг, которые оказываются нерезидентом за границей. Т.е. не на территории РФ. Будет ли российская организация в этом случае налоговым агентом?
И да, соглашение об устранении двойного налогообложения с этой страной есть.

[AbuHasan]

А как узнать , числюсь я в РФ налоговым резидентом или нет ? Не живу уже давно,но пару раз в год приезжаю на 1-2 недели.

[borovski]

В случае с НДФЛ - точно да. Если это предприниматель, вопрос усложняется. Но там еще может возникнуть НДС, взимаемыый у источника выплаты. Еще раз повторяю - ваш вопрос слишком сложен для решения на туристическом форуме. Там очень много нюансов.

[borovski]

Если 1-2 недели в году, то точно налоговый нерезидент.

[AbuHasan]

Если 1-2 недели в году, то точно налоговый нерезидент.

Не думаю,что кто-то там мои дни пребывания в РФ считает,т.к. всякие письма из налоговой приходят на последний адрес проживания регулярно,хоть и снят с учета по тому адресу давно, на госуслугах тоже никаких изменений,налог на имущество в РФ выставляют ежегодно. Может их уведомить как-то нужно было ?

[ilinn]

Ведь сведения о доходе будут росс. организацией сданы. Налоговая будет видеть задолженность.

Эта "российская организация" и является налоговым агентом, то есть по идее должна. Если Вы оказываете услуги как физ.лицо. То есть долгов по налогам с этих доходов перед российской налоговой быть не должно.
Другое дело, нужно ли Вам показывать эти доходы в стране своего налогового резидентства.

[Panna-rus]

Еще раз повторяю - ваш вопрос слишком сложен для решения на туристическом форуме. Там очень много нюансов.

Не подскажете, где это можно обсудить? Ссылку на сайт/форум/портал в идеале можно?

[ilinn]

налог на имущество в РФ выставляют ежегодно

Так налог на имущество Вам будут выставлять, пока у Вас есть это имущество в РФ, независимо от того, резидент Вы или нет. Речь же о налогах на доходы. В принципе, Вы не решайте ребусы, а просто запросите у организации-заказчика справку по налогам - НДФЛ. Даст -хорошо (кстати, увидите, по какой налоговой ставке у Вас отчисления, по правилам - 30%). Нет, тоже не страшно -это уже не Ваши, а ее, организации проблемы. Вы свои российские доходы, в принципе, можете задекларировать в стране своего налогового резидентства, а, возможно, даже обязаны это сделать (так во Франции).

[AbuHasan]

Вы не решайте ребусы, а просто запросите у организации-заказчика справку по налогам - НДФЛ.

Так если у меня нет доходов в РФ , кто мне справку НДФЛ даст ?

[ilinn]

Так если у меня нет доходов в РФ , кто мне справку НДФЛ даст ?

У Вас договор есть? С российской организацией? Значит, и доходы у Вас российские.

[AbuHasan]

У Вас договор есть? С российской организацией? Значит, и доходы у Вас российские.

С какой организацией ,с ФНС что-ли ? Живу и работаю в Эстонии , но есть имущество в РФ,где раньше проживал.

[Panna-rus]

Так если у меня нет доходов в РФ , кто мне справку НДФЛ даст ?

У Вас договор есть? С российской организацией? Значит, и доходы у Вас российские.

Мне кажется, что тут не так все однозначно. А если работы по договору выполняются заграницей? Нерезидентом? Он же может заплатить налог в своей стране.

[ilinn]

С какой организацией ,с ФНС что-ли ? Живу и работаю в Эстонии , но есть имущество в РФ,где раньше проживал.

Извините, я не заметила, что вопрос по доходам задавал другой человек. Если у Вас с налоговой в РФ нет взаимных претензий, то смысла извещать ее об изменении Вашего налогового статуса, наверное, нет. Обязанности такой тоже нет.

Мне кажется, что тут не так все однозначно. А если работы по договору выполняются заграницей? Нерезидентом? Он же может заплатить налог в своей стране.

Вы хотите его дважды заплатить? В принципе, имеете право. В налоговой декларации есть возможность указать доходы в другой стране и то, что там они не облагались налогом (или облагались, и тогда, на всякий случай, иметь подтверждающую справку НДФЛ).

[AbuHasan]

Если у Вас с налоговой в РФ нет взаимных претензий, то смысла извещать ее об изменении Вашего налогового статуса, наверное, нет. Обязанности такой тоже нет.

Я вот тоже так думаю,вдруг продавать недвижимость надумаю,да и штраф сразу влупят,за то,что о наличии счетов не извещал.

[Plutonium-239]

А как узнать , числюсь я в РФ налоговым резидентом или нет ? Не живу уже давно,но пару раз в год приезжаю на 1-2 недели.

Узнать очень просто: надо покопаться в памяти и вспомнить, подавали ли вы в налоговую заявление. Если нет - вы налоговый резидент. Автоматически налоговое резиденство не пропадёт.

[borovski]

Налоговое резидентство не зависит от подачи заявления. Оно основано на критерии нахождения на территории РФ 180 дней в течение 12 месяцев. Заявление нужно только для получения справки о статусе резидента, причем в довольно редких случаях.

[Plutonium-239]

borovski, стесняюсь спросить, но всё же, а как налоговая узнает, что вы не живёте в РФ 180 дней в течение 12 месяцев?

[Plutonium-239]

borovski, вот:

Как стать налоговым нерезидентом РФ? Нужно отсутствовать в России более 183 дней за последние 12 месяцев. Не очень удобная система, но с 2007 года всё работает именно так. Этот срок можно провести за границей подряд, либо разбив его на кусочки. Как показала практика, лучше, чтобы дни отлета-прилета из страны считались «российскими» — так будет проще вам считать, и вы точно не попадёте впросак в этом вопросе.

О том, что вы уехали не нужно сразу сообщать в налоговую. Однако, когда наберётся срок для «потери» резидентства и когда уже будут получены иностранные доходы, стоит сообщить, что вы больше не резидент и живёте в основном не в России. Подтверждением того, что вы находились в определенное время за границей, стоит считать штампы на выездных документах (загран. паспортах), так же как рабочие контракты за границей, статус ВНЖ и ПМЖ, долгосрочную аренду жилья и т.п.

[borovski]

О статусе резидент/ нерезидент есть соответствующее место в налоговой декларации и в документах, связаных с декларированием заграничных счетов. Более того, этот статус может меняться каждый месяц. Но это результат вашего присутствия в РФ за предшествовавшие 12 месяцев. И обязанности уведомлять налоговую о факте приобретения статуса резидента или нерезидента не сущестует.

[Plutonium-239]

borovski, обязанности не существует. Но вот если вы хотите не быть налоговым резидентом, то автоматически этого не произойдёт. И вот ещё полезный документ по этому поводу: "Письмо ФНС от 16 января 2015 г. N ОА-3-17/87".
Вот вам выдержка оттуда, если лень искать и читать его всё целиком:

Из положений международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения следует, что физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента РФ, если оно располагает в ней постоянным жилищем либо имеет в России центр жизненных интересов.

При этом наличие постоянного жилища подтверждается фактом нахождения жилого объекта в собственности, либо действующей постоянной регистрацией по месту жительства в таком объекте. Центр жизненных интересов определяется по месту нахождения семьи, основного бизнеса или работы.

Таким образом, сам по себе факт нахождения физического лица в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента Российской Федерации в упомянутой выше ситуации.

[alacsony]

И вот ещё полезный документ по этому поводу: "Письмо ФНС от 16 января 2015 г. N ОА-3-17/87".

Министерство финансов Российской Федерации сообщает, что письма ФНС России от 29.01.2016 N ОА-4-17/1265@, от 16.01.2015 N ОА-3-17/87@ (и другие письма, в которых изложена аналогичная позиция), не подлежат применению в связи с несоответствием законодательству Российской Федерации о налогах и сборах и положениям международных соглашений об избежании двойного налогообложения, а также несогласованности с позицией Министерства финансов Российской Федерации.

[Plutonium-239]

alacsony, однако всё равно нет механизма автоматической утраты налогового резиденства.

[alacsony]

alacsony, однако всё равно нет механизма автоматической утраты налогового резиденства.

Его и не может быть. Все зависит от конкретных обстоятельств. В любом соглашении об избежании двойного налогообложения прописано несколько возможных сценариев (что маринки из ФНС попытались воспроизвести в меру своего скудоумия, но не смогли)

[Plutonium-239]

alacsony, там о другом было в письме. А в данной теме речь о том, что если нужно не быть налоговым резидентом РФ, то надо самому это доказать налоговой. Отстутствие в РФ более определённого срока не сделает из вас нерезидента автоматом.

[alacsony]

alacsony, там о другом было в письме. А в данной теме речь о том, что если нужно не быть налоговым резидентом РФ, то надо самому это доказать налоговой. Отстутствие в РФ более определённого срока не сделает из вас нерезидента автоматом.

Ну с тех пор письмо отменено Минфином, а ФНС предлагает особо страждущим написать заявление через личный кабинет и приложить страницы заграна со штампами ( *сайт ФНС*/rn77/fl/interest/dual_nationality/status/ )

Как при этом работают нормы двусторонних договоров о "центре жизненных интересов" - другая история.

[Plutonium-239]

alacsony, ещё раз. Вы видимо не внимательно читали обсуждение. Автоматически вы не перестаёте быть налоговым резидентом, если проживаете за пределами РФ - вот суть того, что я пытался объяснить человеку. Вы с этим не согласны?

[alacsony]

Plutonium-239, с этим согласен. Но из письма ФНС можно было подумать, что резидентом автоматически является каждый, у кого сохранилась прописка. А это не так.

[AbuHasan]

Автоматически вы не перестаёте быть налоговым резидентом, если проживаете за пределами РФ

А мне вроде и не особо мешает налоговое резидентство РФ , если ,конечно, не попросят заплатить налоги с доходов в стране проживания, что вряд-ли. Но о наличии второго гражданства уведомлял миграционку и на консульский учет вставал, регистрации в РФ нет.Не могли они меня,без всяких уведомлений с моей стороны,вычеркнуть ?

[alacsony]

Не могли они меня,без всяких уведомлений с моей стороны,вычеркнуть ?

Неоткуда вычеркивать. Нет какой-то единой базы с галочкой в графе "резидент". Все решается на глазок и по ситуации.

[AbuHasan]

Все решается на глазок и по ситуации.

Это и беспокоит, что в зависимости от ситуации, будут считать меня то резидентом,то нет ...смотря,что им будет выгодней.

[Plutonium-239]

AbuHasan, если сами налоговой не скажете, что вы не резидент, то так и останетесь для них налоговым резидентом. Я уже лет 15 прописан в РФ по другому адресу, а налоговая мне уведомления на старый адрес присылает.

[JustDoIt352]

А как быть с переводами денег через тот же PaySend для налогового нерезидента? Если я перечислил со своей Европейской карточки на Российскую, то я должен что-то куда-то предоставлять?
Тот же вопрос, но к обычному переводу.

[piston 111]

Уважаемые , а подскажите пожалуйста , ответ на вопрос. Доход с бирже ММВБ, планирую перебраться в Чехию , там давно открыта фирма . Какой % налога если я не буду приезжать в Россию. Буду проживать в Чехии постоянно , если позволят .

[borovski]

Для нерезидентов налоговая ставка 30% Льготы и вычеты не применяются.

[viajero1]

alacsony, ещё раз. Вы видимо не внимательно читали обсуждение. Автоматически вы не перестаёте быть налоговым резидентом, если проживаете за пределами РФ - вот суть того, что я пытался объяснить человеку. Вы с этим не согласны?

а как быть тогда?
вот я проживаю в РФ только 5-5,5 месяцев, НДФЛ соотв. не плачу, т.к. по НК не должен.
Налоговая может с меня всё взыскать?
Как я должен был её уведомить?

[borovski]

Если вы живете в РФ меньше 183 дней в году, то являетесь нерезидентом и должны уплачивать налоги только с доходов от источников в РФ. Ваши доходы за рубежом в данном случае в РФ не облагаются налогом. Взыскать налог в данной ситуации не с чего. Даже если налоговая вас и проверит, то в процессе проверки вы ей предоставите копию паспорта со штампами о выезде из РФ.

[Panna-rus]

А если среди доходов нерезидента, получаемых от доходов за рубежом, сеть доля доходов от источников в РФ? Можно же по закону об устранении двойного налогообложения заплатить с этих росс. доходов налог заграницей?

[borovski]

Вы определитесь сначала, доходы от источников РФ или не из РФ. И в этом случае нужно смотреть конкретное Соглашение об избежании двойного налогообложения.

[Panna-rus]

Вы определитесь сначала, доходы от источников РФ или не из РФ. И в этом случае нужно смотреть конкретное Соглашение об избежании двойного налогообложения.

Доходы складываются из доходов, полученных от источников на месте (заграницей) и доходов, полученных в РФ. Декларация сдается за границей. Можно же в этой декларации показать все доходы (полученные заграницей + доходы от источника в РФ) и заплатить налог в стране проживания (не РФ)?

[borovski]

Смотря какая страна и какие доходы. Может быть можно, а может и нельзя.