Вопрос о статусе налогового резидента

[borovski]

Это значит, что вы обязаны соблюдать Закон 173-Фз "О валютном регулировании и валютном контроле". Налоговый кодекс здесь ни при чем. Резиденты обязаны уведомлять налоговый орган в месячный срок с момента открытия/закрытия счета. За нарушение штраф. И риск того, что налоговая признает все операции по такому счету незаконными.

[Plutonium-239]

borovski, не обязаны.

Когда не нужно подавать отчётность

Начиная с 2017 года требования по представлению отчетности не распространяется на физических лиц, которые провели за границей более 183 дней в году. Такие лица не теряют статуса резидента по валютному законодательству, однако законодатель избавил их от подобных обязанностей.

Не нужно подавать уведомление в отношении счетов (вкладов) в иностранных банках, если они уже были закрыты до 31 декабря 2014 года.

[borovski]

Уведомление и отчетность - понятия разные. Отчитываться по счетам (ежегодный отчет) не обязаны. А уведомлять об открытии/закрытии счета обязаны.

[Plutonium-239]

borovski, уведомлять тоже не нужно.

[borovski]

Не уведомляйте, если вы в этом уверены. Я доказывать никому ничего не собираюсь.

[ilinn]

Резиденты обязаны уведомлять налоговый орган в месячный срок с момента открытия/закрытия счета.

Вот что в законе говорится о резидентах, у которых такой обязанности нет:

Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяются к уполномоченным банкам, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, и к физическим лицам - резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней.

http://legalacts.ru/doc/FZ-o-valjutnom- ... -10_12_03/

[borovski]

В этой статье не написано, что не применяются требования об уведомлении налогового органа. Открытие счета - это одно, отчетность - это другое, а уведомление об открытии - не является ни открытием, ни отчетностью. Впрочем, это мое личное мнение. Я никого убеждать не собираюсь. Но позиция налоговой будет именно такой. Они сейчас любую запятую трактуют в свою пользу. Если готовы в случае претензий судиться с налоговой - пожалуйста.

[ilinn]

В этой статье не написано, что не применяются требования об уведомлении налогового органа.

Я не ради спора, просто уточню, что приведенная мною цитата это пункт 8 статьи 12.

Ссылка на п. 8 содержится в п. 2 этой статьи. Тут как раз про уведомления.

2. За исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов)

Но! Такой тонкий:) момент - эти поправки к Закону вступили в силу с 1 января 2018 года. И,соответственно, случай, когда валютный резидент проживает за пределами РФ более 183 дней наступит только по итогам 2018 года, не ранее. Соответственно, об открытии счета нужно будет уведомлять, а вот отчетность можно не подавать,доказав, что имеешь на это право. Начиная с 2019 года ситуация упрощается. Это если по букве закона.

[Panna-rus]

А если гражданин РФ, имеющий ВНЖ и проживающий заграницей (соответственно, налоговый нерезидент), заключил с российской организацией договор ГПХ на оказание услуг.
И вот тут возникают вопросы:
1. Если человек заплатит налог за границей, как российская налоговая об этом узнает? Ведь сведения о доходе будут росс. организацией сданы. Налоговая будет видеть задолженность.
Есть механизмы уведомления налоговой об уплате налога за рубежом? И как это делается, если помимо этого налога есть налог от доходов, полученных от работы за границей?
2. Если этот доход упадет на российскую карту, это нормально? Не будет приравнено к предпринимательской деятельности, доход от которой падает на личную карту?
И вообще, какие тут подводные камни?

[borovski]

Российская организация должна будет удержать налог по ставке 30% при выплате нерезиденту. А дальше начинают применяться или не применяться соглашения об избежании двойного налогообложения. Итоговый расчет происходит при подаче налоговых деклараций в соответствующих юрисдикциях.
Вопрос слишком многозначен, чтобы дать исчерпывающий ответ на форуме.

[Panna-rus]

А точно возникает объект налогообложения? Договор на оказание услуг, которые оказываются нерезидентом за границей. Т.е. не на территории РФ. Будет ли российская организация в этом случае налоговым агентом?
И да, соглашение об устранении двойного налогообложения с этой страной есть.

[AbuHasan]

А как узнать , числюсь я в РФ налоговым резидентом или нет ? Не живу уже давно,но пару раз в год приезжаю на 1-2 недели.

[borovski]

В случае с НДФЛ - точно да. Если это предприниматель, вопрос усложняется. Но там еще может возникнуть НДС, взимаемыый у источника выплаты. Еще раз повторяю - ваш вопрос слишком сложен для решения на туристическом форуме. Там очень много нюансов.

[borovski]

Если 1-2 недели в году, то точно налоговый нерезидент.

[AbuHasan]

Если 1-2 недели в году, то точно налоговый нерезидент.

Не думаю,что кто-то там мои дни пребывания в РФ считает,т.к. всякие письма из налоговой приходят на последний адрес проживания регулярно,хоть и снят с учета по тому адресу давно, на госуслугах тоже никаких изменений,налог на имущество в РФ выставляют ежегодно. Может их уведомить как-то нужно было ?

[ilinn]

Ведь сведения о доходе будут росс. организацией сданы. Налоговая будет видеть задолженность.

Эта "российская организация" и является налоговым агентом, то есть по идее должна. Если Вы оказываете услуги как физ.лицо. То есть долгов по налогам с этих доходов перед российской налоговой быть не должно.
Другое дело, нужно ли Вам показывать эти доходы в стране своего налогового резидентства.

[Panna-rus]

Еще раз повторяю - ваш вопрос слишком сложен для решения на туристическом форуме. Там очень много нюансов.

Не подскажете, где это можно обсудить? Ссылку на сайт/форум/портал в идеале можно?

[ilinn]

налог на имущество в РФ выставляют ежегодно

Так налог на имущество Вам будут выставлять, пока у Вас есть это имущество в РФ, независимо от того, резидент Вы или нет. Речь же о налогах на доходы. В принципе, Вы не решайте ребусы, а просто запросите у организации-заказчика справку по налогам - НДФЛ. Даст -хорошо (кстати, увидите, по какой налоговой ставке у Вас отчисления, по правилам - 30%). Нет, тоже не страшно -это уже не Ваши, а ее, организации проблемы. Вы свои российские доходы, в принципе, можете задекларировать в стране своего налогового резидентства, а, возможно, даже обязаны это сделать (так во Франции).

[AbuHasan]

Вы не решайте ребусы, а просто запросите у организации-заказчика справку по налогам - НДФЛ.

Так если у меня нет доходов в РФ , кто мне справку НДФЛ даст ?

[ilinn]

Так если у меня нет доходов в РФ , кто мне справку НДФЛ даст ?

У Вас договор есть? С российской организацией? Значит, и доходы у Вас российские.