Налоговый нерезидент РФ. Удаленная работа. Подоходный 30%

[Александр22]

Дивиденды в банках выплачивают? И там же налог удерживают? Отстал я от российских реалий. Всегда была или сама организация - эмитент акций или управляющая компания или брокер.
А вот насчет иностранного гражданина-налогового резидента в самую точку. Это для них глава в кодексе о налоговом резидентстве. Непонятно почему российские граждане на себя её примеряют, тысячелетнее рабство, видимо, дает о себе знать.
Та же история, что с самостоятельной регистрацией отдыхающих в Таиланде. Им говорят, что не надо, а они "схожу-ка зарегистрируюсь на всякий случай, как бы чего не вышло".

[Кальвадос]

Дивиденды в банках выплачивают?

Александр, ну платит дивиденды конечно эмитент), но если это российская компания, то счет у нее в российском банке. Который в свою очередь является налоговым агентом по НДФЛ при осуществлении таких выплат физлицам.

[Александр22]

Вот на этой радостной ноте тему можно закрывать

"в письме N ОА-3-17/87@ ФНС излагает новую последовательность применения
российских и международных законодательных актов. Так, подтверждается, что
по законодательству РФ налоговое резидентство физического лица определяется
на основании количества дней, фактически проведенных в России. Далее же
представитель ФНС ссылается на ст. 7 НК РФ, которая гласит, что если международным
договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов,
установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ, то применяются
правила и нормы международных договоров РФ. Он также разъясняет: из положений
СОИДН РФ с другими странами следует, что физическое лицо может рассматриваться в
качестве налогового резидента РФ, если оно располагает в ней постоянным жилищем
либо имеет в РФ центр жизненных интересов. Таким образом, в случае если физическое
лицо провело на территории России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд
месяцев, этот факт не приводит к квалификации физического лица как налогового
нерезидента"

[Кальвадос]

Александр22, совершенно справедливое уточнение. Но это зависит от конкретного соглашения об ИДН России с другой страной.
В разных соглашениях различное изложение концепции центра жизненных интересов (в некоторых ее вообще нет), и разные тесты для ее применения.
В случае с Германией она будет применяться, только если согласно первоначальному тесту лицо окажется одновременно налоговым резидентом как Германии, так и России. Что не такое частое явление.

[Aleks-NN]

Добрый день, мне было интересно разобраться в этом вопросе детально - могу утверждать что прочитал много и внимательно.
В последних сообщениях информация не полна - поэтому не раскрывает всю картину.

Поясню как обстоят дела на самом деле:
Согласно СОИДН вообще и между Россией и Королевством Таиланд в частности - определяется резидентом какого государства является лицо.
Если по закону обоих государств однозначно определяется регентство (ниже объясню на примере) - вопрос исчерпан.
Если лицо по законодательству обоих государств одновременно является или одновременно не является резидентом (нельзя однозначно определить)
только тогда вступаю дополнительные критерии как то: владение недвижимостью, постоянное проживание, экономические связи, центр притяжение и тп.
именно на эти критерии и именно в этом случае указывает письмо "от 16 января 2015 г. N ОА-3-17/87@"
Эта ситуация прописана во всех СОИДН для таких "людей мира" которые не прибывают ни в одной из стран более полу года
чтобы в этой ситуации приписать "путешественников от налогов" к одному из государств по тому или иному признаку (хотя бы по гражданству).

Примеры, чтобы было понятно:
По закону РФ гражданин является резидентом если прибывал на территории РФ не менее 183 дней
По закону Таиланда гражданин является резидентом если прибывал на территории Королевства более 180 дней
Ситуация 1 - были в РФ 183 дня, были в Таиланде 179, 3 дня в Камбодже - по законодательству РФ Вы налоговый резидент РФ
Ситуация 2 - были в РФ 182 дня, были в Таиланде 181, 2 дня в Камбодже - по законодательству Таиланда Вы налоговый резидент Королевства
Ситуация 3 - были в РФ 183 дня, были в Таиланде 181, 1 день в Камбодже - по законодательству каждого из государств Вы можете считаться резидентом,
для определения резидентства рассматриваются дополнительные критерии из СОИДН.
Ситуация 4 - были в РФ 182 дня, были в Таиланде 179, 4 дня в Камбодже - по законодательству каждого из государств Вы не являетесь резидентом,
НО для определения государства которому Вы должны заплатить налоги так же рассматриваются дополнительные критерии из СОИДН.

Имея в виду более лояльную систему налогообложения (для обычных людей, не миллионеров) в Королевстве Таиланд как минимум следующие моменты:
- прогрессивная шкала налогообложения со ставкой 0% до суммы 150 000 бат
- налогом облагается доход полученный за пределами Королевства только введённый в страну в течении периода (проживания/резидентства)
(заработанное за пределами Таиланда счета, акции, иной доход не ввезённый в Королевство налогом НЕ облагается)
Законодательство РФ таких льгот не имеет - со всего заработанного за пределами страны с ФНС резидент должен поделиться "без условно".
наверное имеет смысл для некоторых лиц не только прибывать на территории в туристических/образовательных/иных целей,
а прибывать более 180 дней чтобы приобрести налоговое резидентство Таиланда и менее 182 дней в РФ, чтобы потерять налоговое резидентство РФ.
В этом случае не придётся думать как обходить дополнительные критерии указанные в СОИДН, ибо экономические связи и центр притяжения не понятно как доказывать, а именно к этому сведётся вопрос если у вас есть постоянное жильё (недвижимость) и там и та, или ни там ни там его нет.

Если есть желание продолжить обсуждение для общего блага - на самоизоляции время есть :)
Не болейте, берегите себя и близких!

[Aleksejs]

(заработанное за пределами Таиланда счета, акции, иной доход не ввезённый в Королевство налогом НЕ облагается)

Здесь интересна правоприменительная практика, когда с зарубежного счета оплачиваются покупки (товары и услуги) внутри страны - считается это ввозом дохода или нет?

[Aleks-NN]

Здесь интересна правоприменительная практика, когда с зарубежного счета оплачиваются покупки (товары и услуги) внутри страны - считается это ввозом дохода или нет?

Этот вопрос не изучал - чисто теоретически деньги на счёт лица в банк Таиланда (который подконтролен) не попают
продавец товара/услуги получает их межбанком на свой счёт от международный систем Visa, MC, UP
Как и в РФ Вы можете оплачивать картами выпущенными банками других стран без какого-то открытия счетов.
Можно заставить Visa и MC открыть Дата-центры в стране, как это сделала РФ
Это более важно для продолжения работы между организациями и банками внутри страны при каких-то санкциях
Чтобы просили у Visa и МС выдать какую-то информацию по транзакции - не знаю, не слышал.
Если Вы будете подозреваться в продаже наркотиков, оружия или терроризме - локация Дата-центра не играет никакой роли
по решению суда перед органами будут открыты любые двери.
Если мы законопослушные граждане - оплачиваем с карты билеты на самолёт, гостиницы, покупки в продовольственных и хозяйственных магазинах
уверен что ничего не будет, как минимум в Таиланде - это обычное поведение туристов.
Какая разница оплатили с карты банка выпущенного в России или с карты Кипрского банка?
Думаю безопасно на 99.9%

Если нужно обезопасить себя на 100%
- привозить деньги налом и менять без предъявления документов
- переводить себе в тот год когда резидентом не являетесь
- переводить на счёт мужа/жены/подруги/друга которые не являются резидентами.
Все вараны вполне доступны, живём в социуме.

[Alex007]

Вот на этой радостной ноте тему можно закрывать

"в письме N ОА-3-17/87@ ФНС излагает новую последовательность применения
российских и международных законодательных актов. Так, подтверждается, что
по законодательству РФ налоговое резидентство физического лица определяется
на основании количества дней, фактически проведенных в России. Далее же
представитель ФНС ссылается на ст. 7 НК РФ, которая гласит, что если международным
договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов,
установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ, то применяются
правила и нормы международных договоров РФ. Он также разъясняет: из положений
СОИДН РФ с другими странами следует, что физическое лицо может рассматриваться в
качестве налогового резидента РФ, если оно располагает в ней постоянным жилищем
либо имеет в РФ центр жизненных интересов. Таким образом, в случае если физическое
лицо провело на территории России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд
месяцев, этот факт не приводит к квалификации физического лица как налогового
нерезидента"

К сожалению, нельзя из-за письма Минфина России от 21.04.2016 N 03-08-РЗ/23009 О несоответствии законодательству РФ о налогах и сборах писем ФНС России от 29.01.2016 N ОА-4-17/1265@, от 16.01.2015 N ОА-3-17/87@