Болгария, Венгрия, Кипр, Сербия и другие страны для релокации бизнеса: налоги, дивиденды, VAT и подводные камни
В последние годы всё больше предпринимателей, фрилансеров, владельцев сайтов, IT-компаний и онлайн-бизнеса задумываются о переносе бизнеса в другие юрисдикции.
Причины у всех разные:
— высокие налоги;
— проблемы с банками;
— валютный контроль;
— санкционные ограничения;
— желание работать через ЕС-компанию;
— оптимизация налогов при жизни за границей.
Но если копнуть глубже, быстро выясняется: низкий налог на прибыль ≠ низкая итоговая налоговая нагрузка.
Например:
— в Венгрии налог на прибыль компании всего 9% — рекордно низкий в ЕС;
— но дальше появляются дивиденды, соцвзносы, местные налоги и VAT 27%;
— а на Кипре corporate tax выше, но итоговая схема для владельца бизнеса может оказаться выгоднее.
Что обычно сравнивают при выборе страны
- Налог на прибыль компании (Corporate Tax)
- Налог на дивиденды
- Социальные взносы
- VAT / НДС
- Возможность жить в стране
- Открытие банковских счетов
- Отношение банков к гражданам РФ/РБ
- Стоимость бухгалтера и обслуживания
- Валютный контроль и отчётность
- Наличие соглашений об избежании двойного налогообложения
- Репутация юрисдикции для Stripe / PayPal / банков
Сравнение популярных юрисдикций для малого и среднего бизнеса в 2026 году
| Страна | Налог на прибыль | Дивиденды | НДС (VAT) | Особенности |
|---|---|---|---|---|
| Болгария | 10% | 5% | 20% | Одна из самых низких итоговых налоговых нагрузок в ЕС |
| Венгрия | 9% | 15% | 27% | Самый низкий налог на прибыль в ЕС, но высокий НДС |
| Кипр | 12.5–15% | 0% для Non-Dom | 19% | Популярен для IT, холдингов и дивидендов |
| Грузия | 15% | 5% | 18% | Льготные режимы для малого бизнеса и IT |
| Сербия | 15% | 15% | 20% | Не ЕС, но сравнительно простой комплаенс |
| Румыния | 1–16% | 8% | 19% | Интересна для малого IT-бизнеса, но правила часто меняются |
| Эстония | 0% до вывода прибыли | 20% при распределении | 22% | Удобна для реинвестирования прибыли |
| Греция | 22% | 5% | 24% | Есть льготные режимы для новых резидентов |
| Испания | 25% | 19–28% | 21% | Beckham Law: льготный режим 24% на 6 лет для релокации специалистов и бизнеса |
| Португалия | 20–31.5% | 28% | 23% | После сокращения льгот NHR налоговая привлекательность снизилась |
| Италия | 24% + региональный налог | 26% | 22% | Высокая бюрократия и сложная налоговая система |
| Франция | 25% | 30% | 20% | Одна из самых высоких налоговых и социальных нагрузок в Европе |
Во многих свежих рейтингах именно Болгария лидирует по совокупной налоговой нагрузке для владельца малого бизнеса в Европе.
Причины:
- Налог на прибыль — 10%
- Дивиденды — всего 5%
- Относительно дешёвая бухгалтерия
- Невысокие социальные платежи
- Членство в ЕС и в Шенгене
- Банки пока ещё проще, чем в Западной Европе
Но есть и нюансы:
— не самый высокий уровень банковского сервиса;
— осторожный комплаенс;
— не все платёжные системы любят болгарские компании;
— многое зависит от налогового резидентства владельца.
Льготные режимы для новых резидентов
Отдельно стоит смотреть не только на налоги компании, но и на специальные режимы для тех, кто переезжает в страну.
Например:
- Испания — Beckham Law: льготный режим примерно на 6 налоговых лет для некоторых переехавших специалистов, директоров, сотрудников и предпринимателей. Это не «6 лет без налогов», а возможность платить налог по особым правилам, часто выгоднее обычной испанской прогрессивной шкалы.
- Кипр — Non-Dom: один из самых известных режимов для новых налоговых резидентов, особенно если важны дивиденды и иностранные доходы.
- Италия — есть режимы для impatriates и отдельный flat tax для состоятельных новых резидентов. Полезно, но нужно считать под конкретную ситуацию.
- Греция — есть Non-Dom с фиксированным налогом на иностранные доходы, а также отдельные льготы для некоторых категорий новых резидентов.
- Португалия — старый NHR фактически свернули, но появились более узкие режимы для научной, инновационной и квалифицированной деятельности.
То есть страна с высокой обычной налоговой ставкой иногда может быть интересной при правильном статусе. Но эти режимы почти всегда имеют условия: срок, тип дохода, отсутствие прежнего налогового резидентства, требования к работе, директорству, профессии или источнику денег.
Почему низкий corporate tax — это ещё не всё
Типичная ошибка — смотреть только на налог компании.
Например:
- в Венгрии компания платит 9%, но владелец потом платит налог на дивиденды;
- в Эстонии можно долго не платить налог, пока деньги остаются внутри компании;
- на Кипре многое зависит от статуса Non-Dom;
- в Испании многое зависит от того, попадаете ли вы под Beckham Law;
- в Италии, Греции и Португалии есть льготные режимы, но они не универсальные и подходят не всем;
- в некоторых странах важнее не ставка налога, а возможность нормально открыть счёт и получать Stripe.
На что смотреть при релокации бизнеса в 2026 году
- Где вы реально живёте более 183 дней
- Где вы налоговый резидент
- Есть ли substance: офис, сотрудники, расходы, реальная деятельность
- Можно ли применить льготный режим для новых резидентов
- Как страна относится к remote business
- Можно ли нормально объяснить происхождение денег банку
- Будет ли работать Stripe / PayPal / Wise / Revolut
- Как страна смотрится для партнёров, рекламодателей и банков
Чтобы хотелось обсудить в теме
- Где сейчас реально выгодно держать компанию
- Какой итоговый effective tax получается на практике
- Где проще банки и комплаенс
- Какие страны подходят для IT, рекламы, affiliate, YouTube, SaaS
- Какие льготные режимы реально работают, а какие красиво выглядят только в презентациях
- Опыт с бухгалтерами и налоговыми проверками
- Как выводить дивиденды
- Какие юрисдикции перестали работать для россиян и белорусов
- Где проще получить ВНЖ/ПМЖ через бизнес
Тема для практического опыта и сравнения юрисдикций, а не для теоретических рассказов «как должно быть по закону».
